Barème de l’impôt sur le revenu
tranches et calcul
Les tranches à jour et, surtout, comment le barème s’applique vraiment : par tranche, avec le quotient familial.
Le barème 2026 de l’impôt sur le revenu, qui porte sur les revenus 2025, comporte cinq tranches : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % jusqu’à 29 579 €, 30 % jusqu’à 84 577 €, 41 % jusqu’à 181 917 € et 45 % au-delà. Chaque taux ne s’applique qu’à la part du revenu comprise dans sa tranche, jamais à la totalité. Le revenu est d’abord divisé par le nombre de parts du foyer avant l’application du barème.
- Cinq tranches : de 0 % à 45 %, réévaluées chaque année.
- Par tranche : un taux ne s’applique qu’à la part de revenu concernée.
- Quotient familial : le revenu est divisé par le nombre de parts.
- Deux taux : le marginal (TMI) n’est pas le taux moyen payé.
Le barème de l’impôt sur le revenu en 2026
Le barème est l’outil qui sert à calculer l’impôt sur le revenu. Il est progressif : plus le revenu est élevé, plus le taux appliqué à la part haute du revenu augmente. Ce barème est réévalué chaque année pour tenir compte de l’inflation, il faut donc toujours regarder l’année d’application. Celui présenté ici est le barème de l’impôt 2026, qui porte sur les revenus de 2025.
| Tranche de revenu (par part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Retenir le tableau ne suffit pas : l’essentiel est de comprendre comment ces taux s’appliquent, car c’est là que se nichent la plupart des idées fausses.
Comment lire le barème
un taux par tranche
C’est le point le plus mal compris. Le taux d’une tranche ne s’applique qu’à la part du revenu comprise dans cette tranche, pas à la totalité du revenu. Autrement dit, passer dans la tranche à 30 % ne fait pas bondir l’impôt sur l’ensemble de ce que l’on gagne : seule la fraction qui dépasse le seuil est concernée.
Un exemple d’idée reçue : « si je gagne un peu plus et que je change de tranche, je vais perdre de l’argent ». C’est faux. Gagner un euro de plus qui tombe dans une tranche supérieure ne fait taxer que cet euro-là au taux supérieur. Le revenu déjà acquis reste imposé tranche par tranche, comme avant. On ne perd jamais à gagner davantage.
Le quotient familial
du revenu au nombre de parts
Avant d’appliquer le barème, l’administration ne prend pas le revenu brut tel quel. Elle utilise le quotient familial : le revenu net imposable du foyer est divisé par un nombre de parts, qui dépend de la situation familiale. Une personne seule compte pour une part, un couple marié ou pacsé pour deux, et les personnes à charge ajoutent des parts supplémentaires, souvent une demi-part par enfant pour les premiers.
Le barème s’applique ensuite à ce revenu par part, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts pour obtenir l’impôt du foyer. Ce mécanisme allège l’imposition des foyers avec personnes à charge, dans certaines limites. C’est pourquoi deux foyers au même revenu total peuvent payer un impôt différent selon leur composition.
Taux marginal et taux moyen
ne pas confondre
Deux taux reviennent souvent, et on les mélange facilement. Le taux marginal d’imposition, ou TMI, est le taux de la tranche la plus haute atteinte par votre revenu. C’est lui qui s’applique au prochain euro gagné, utile pour estimer l’effet d’un revenu supplémentaire. Mais il ne reflète pas ce que vous payez réellement.
Le taux moyen, lui, rapporte l’impôt total au revenu imposable. Comme les premières tranches sont peu ou pas taxées, le taux moyen est toujours inférieur au taux marginal. Quelqu’un dont la TMI est de 30 % paie en réalité, sur l’ensemble de son revenu, un taux moyen nettement plus bas. Confondre les deux conduit à surestimer son imposition.
Un exemple de calcul pas à pas
Prenons une personne seule, soit une part, avec un revenu net imposable de 30 000 €. On applique le barème tranche par tranche.
-
Première tranche, jusqu’à 11 600 € : 0 %
Cette part de revenu n’est pas imposée. Elle ne génère aucun impôt, quel que soit le revenu total.
-
Deuxième tranche, de 11 600 € à 29 579 € : 11 %
On applique 11 % à cette portion (soit 17 979 €), ce qui donne environ 1 978 € d’impôt.
-
Troisième tranche, au-dessus de 29 579 € : 30 %
Seuls les 421 € qui dépassent ce seuil sont taxés à 30 %, soit environ 126 €.
-
Total : environ 2 104 €
On additionne les tranches. Le taux marginal est de 30 %, mais le taux moyen réellement payé est d’environ 7 % (2 104 € rapportés à 30 000 €).
Pour savoir ce que vous payez réellement, regardez votre taux moyen, pas votre tranche. La TMI sert surtout à estimer l’effet d’un revenu en plus. Pour un calcul exact, tenant compte de votre situation et des crédits et réductions d’impôt, le simulateur officiel de l’administration fiscale reste la référence.
Quelles sont les tranches du barème de l’impôt sur le revenu ?
Pour l’impôt 2026 sur les revenus 2025, le barème comporte cinq tranches : 0 % jusqu’à 11 600 €, 11 % de 11 600 € à 29 579 €, 30 % de 29 579 € à 84 577 €, 41 % de 84 577 € à 181 917 €, et 45 % au-delà de 181 917 €. Ce barème est réévalué chaque année.
Est-ce que tout mon revenu est taxé au taux de ma tranche ?
Non. Chaque taux ne s’applique qu’à la part du revenu comprise dans sa tranche. Passer dans une tranche supérieure ne taxe pas l’ensemble du revenu à ce taux : seule la fraction qui dépasse le seuil est concernée. Gagner davantage ne fait donc jamais baisser le revenu net.
Comment fonctionne le quotient familial ?
Le revenu net imposable du foyer est divisé par un nombre de parts, qui dépend de la situation familiale : une part pour une personne seule, deux pour un couple marié ou pacsé, avec des parts supplémentaires pour les personnes à charge. Le barème s’applique à ce revenu par part, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts.
Quelle différence entre taux marginal et taux moyen ?
Le taux marginal (TMI) est le taux de la tranche la plus haute atteinte ; il s’applique au prochain euro gagné. Le taux moyen rapporte l’impôt total au revenu imposable. Comme les premières tranches sont peu ou pas taxées, le taux moyen est toujours inférieur au taux marginal.
Le barème n’est pas une boîte noire : cinq tranches, un taux par tranche, et un revenu d’abord divisé par le nombre de parts. Une fois cette mécanique en tête, on lit son avis d’imposition autrement — et on cesse de redouter de « changer de tranche ».